Kokie mokesčiai taikomi individualiai veiklai 2026 m.?
Individualia veikla užsiimantys asmenys Lietuvoje moka tris pagrindinius mokesčius: gyventojų pajamų mokestį (GPM), valstybinio socialinio draudimo įmokas (VSD) ir privalomojo sveikatos draudimo įmokas (PSD). Nuo 2026 m. GPM tarifai tapo progresiniai ir individualios veiklos pajamos skaičiuojamos kartu su visomis kitomis asmens pajamomis. VSD ir PSD įmokos mokamos Sodrai, o GPM — Valstybinei mokesčių inspekcijai (VMI).
Kaip apskaičiuoti individualios veiklos GPM?
GPM skaičiuojamas nuo apmokestinamųjų pajamų (pajamos minus leidžiamos sąnaudos). Iki 20 000 € taikomas efektyvus 5% tarifas dėl pajamų mokesčio kredito (PMK). Kai pajamos nuo 20 001 iki 42 500 €, kreditas palaipsniui mažėja ir efektyvus tarifas kyla nuo 5% iki 20%. Viršijus 42 500 € — taikomi standartiniai progresiniai tarifai: 20% iki 83 237 €, 25% iki 138 729 €, 32% virš 138 729 €. VSD ir PSD įmokos taip pat atskaitomos prieš skaičiuojant GPM. Pavyzdžiui, jei metinės pajamos 30 000 €, su 30% sąnaudomis apmokestinamosios pajamos = 21 000 €, atėmus Sodros įmokas GPM bazė ≈ 17 037 €, GPM ≈ 852 €.
Kaip skaičiuojamos Sodros VSD ir PSD įmokos?
VSD skaičiuojamas nuo 90% apmokestinamųjų pajamų. Bazinis tarifas — 12,52% (pensijų, ligos ir motinystės draudimas) + 1,31% nedarbo draudimas + 0,16% garantinio fondo. Dalyvaujant II pensijų pakopoje papildomai mokama 3%. PSD — 6,98% nuo 90% apmokestinamųjų pajamų, minimali mėnesinė įmoka — 80,48 € (MMA × 6,98%). Abiejų įmokų bazė ribojama 43 VDU lubomis (99 422 €/m.). Norėdami palyginti, kiek mokėtumėte kaip darbuotojas, naudokite mūsų atlyginimo skaičiuoklę.
Koks skirtumas tarp 30% fiksuotų ir faktinių sąnaudų?
Individualia veikla besiverčiantys gali rinktis vieną iš dviejų sąnaudų apskaitos būdų. 30% fiksuotos sąnaudos — automatiškai atskaitoma 30% nuo pajamų, nereikia kaupti kvitų. Faktinės sąnaudos — atskaitomos realios verslo išlaidos su patvirtinančiais dokumentais (nuoma, medžiagos, transportas ir kt.). Faktinės sąnaudos naudingesnės, kai realios išlaidos viršija 30% pajamų. Pavyzdžiui, jei pajamos 40 000 €, o faktinės išlaidos 15 000 € (37,5%), sutaupysite mokesčių pasirinkę faktines sąnaudas.
Kiek mokesčių sumokėsiu nuo 10 000, 30 000 ir 50 000 € pajamų?
Praktiniai pavyzdžiai su 30% fiksuotomis sąnaudomis, be II pensijų pakopos:
- 10 000 € per metus: apmokestinamosios pajamos 7 000 €, GPM ~258 €, Sodra ~1 847 €, grynos ~4 895 €
- 30 000 € per metus: apmokestinamosios pajamos 21 000 €, GPM ~852 €, Sodra ~3 963 €, grynos ~16 185 €
- 50 000 € per metus: apmokestinamosios pajamos 35 000 €, GPM ~3 009 €, Sodra ~6 606 €, grynos ~25 386 €
Įveskite savo sumą į skaičiuoklę ir gaukite tikslų rezultatą. Planuodami investicijas iš likusių pajamų, pasinaudokite sudėtinio augimo skaičiuokle.
Kas pasikeitė individualios veiklos mokesčiuose nuo 2026 m.?
Pagrindiniai 2026 m. pokyčiai: individualios veiklos pajamos nuo šiol sumuojamos su visomis kitomis pajamomis (darbo užmokesčiu, nuomos, kapitalo pajamomis) nustatant GPM tarifą. Anksčiau IV pajamos buvo apmokestinamos atskirai. Taip pat padidinta MMA iki 1 153 €, kas padidino minimalią PSD įmoką. VDU padidintas iki 2 312,15 €, dėl ko pakilo Sodros įmokų lubos ir GPM tarifų ribos.
Ar individualios veiklos mokesčiai mažesni nei darbo santykiuose?
Priklauso nuo pajamų lygio. Mažas IV pajamas (iki ~20 000 € per metus) gavę asmenys moka vos 5% GPM — tai gerokai mažiau nei darbo santykiuose. Tačiau IV vykdytojai patys moka visas Sodros įmokas (darbo santykiuose dalį sumoka darbdavys). Be to, IV neturi NPD (neapmokestinamojo pajamų dydžio), kuris taikomas darbo santykiuose. Jei dirbate pagal darbo sutartį ir papildomai vykdote individualią veiklą, visos pajamos sumuojamos GPM tarifui nustatyti, tačiau Sodros įmokos nuo IV dalies skaičiuojamos atskirai. Naudokite PVM skaičiuoklę, jei jūsų metinės pajamos viršija 45 000 € ir turite registruotis PVM mokėtoju.